企业税务风险四要素：票！账！表！款！

本文为夏至原创文章，欢迎转载！
https://www.sztqbmw.com/thread-8168-1-1.html

财务管理中的一项重要内容就是风险管理，其中税务风险的管理和控制是重中之重。

因为我国的税制体系本身比较复杂，再加上各种细节的要求，会让风险管理存在一些困难，今天鸿鑫瑞就票！账！表！款！四个企业税务风险如何防范做简单梳理，希望能够帮助到大家。

票的风险

企业日常的经营中，会有收到发票，也会有开出发票。

对于进项发票而言，出现最多，最严重的情况可能是没有取得相关发票和取得了不规范的发票。

没发票，成因相当复杂，但是对于企业的纳税可能会产生比较大的影响。包括增值税的抵扣和企业所得税的计成本。因此，如果没发票的，要采取针对性的措施。

实际当中企业取得不规范发票的情形也是相当多。一般对于发票，需要关注发票的名称，发类型，填制日期和编号，经济业务内容，数量，计量单位单价和金额，填制单位名称及经办人的签名及盖章等。特别要注意的是，有11项经济业务是必须要有备注栏的，章盖对了没有，该附的清单是否齐全。

对于开出的发票而言，一是注意切忌触碰虚开发票的红线。二是要注意把握开发票的时间节点、此外，如果错开了发票，那么要按照规定来进行作废或者红冲。

账的风险

企业任何的问题，最后都集中反映在账簿上。所以，这也是为什么检查机关总是从检查账簿着手。一看账，就基本上知道企业的底细了。

一般来说，账上可能存在的风险是没有按照税法或者准则的要求来记录。比如，收入确认的时点不对，该做进项转出的没有做等等；也有可能是记录不够规范，最为严重的，当然是涉及到虚假记录的违法行为。比如不开票的收入不做记录，存货、货币资金严重账实不符，给客户大量回扣等等。对于这样的风险，一定要注意防范。

表的风险

这里所指的表一个是财务报表，一个是纳税的申报表。

对于企业报出的财务报表，企业最好先进行自查。是否存在严重背离常态或者逻辑的情况。比如，各项费用与收入的配比是否合理。假设同行业的毛利率都在45%，而你的企业却常年在10%，那么就需要想想是什么原因，是否正常。

对于一些企业，常年报出的报表都是亏损，但却仍旧在经营，这也要注意。如果有关部门来检查，发现机器开足马力，工人干得热火朝天，那么这一定是不正常的信号。所以，企业报出去的报表，要符合常规和逻辑，不符合要知道是什么原因。

对于申报表，如果企业已经开业很久，但却一直长期零申报。那么可能也是一个异常信号。企业先要自查原因。此外，开票的收入是否都已经进行申报。一些税前扣除的项目，是否都取得了相关凭证。虽然有些项目已经改成了备查制，而不是审批制，但是一旦做了相关申报，资料就要随时留存备查，否则，就是不实申报了。

款的风险

这里的款，指的是借款和不合规的资金款项。

企业最常见的借款问题，是股东和企业之间的，员工和企业之间的，关联公司之间的借款。这几个借款涉及到是否应该缴纳增值税，利息费用是否可以税前扣除，以及股东的超期借款是否应该视同分红缴纳个税的问题。

因此，在处理时，一是要注意形式，比如不要高于同期金融机构的利率，要签合同；二是要注意税收规范，该交的税要交；三是要注意时间，不要长期挂账，避免增加税收或者被怀疑侵占公司的资产。

对于不规范的资金，企业要尽量予以避免。账外“小金库”也是税收风险的必查点。之后随着信息技术的进步，倘若税银联网，那么这样的设置将会无所遁形。

因此，对于相关的税收风险点，企业应该做好充分地自查。意识到风险后，要尽快制定方案进行整改。之后的税收征管手段，会让企业的情况越来越透明化，唯有通过正规的途径节税，才是上策。

鸿鑫瑞商务集团内地与香港实体办公，持有香港、英国、美国、德国等公司服务牌照、会计师牌照，代理记账牌照、商标专利、代理牌照等。专注国际、国内、离岸企业一站式综合服务，解决香港、英国、美国、开曼、新加坡、韩国、日本、全国等公司工商财税、资质批文、公司年审、做账审计、记账报税、补账补税补年检、整理账务、节税避税、工商税务法人股东监事变更、执照注销、疑难注销，地址异常、税务异常、发票升位升量、刻章、商标、专利、版权代理，包开银行公户、包开香港公户私户、银行税务贷款、港资车牌维护、电商平台入驻，网站建设，平台开发，会计培训、学历提升、社保代缴补缴等。 鸿鑫瑞集团重视每位客户，希望带给您全方位良好的商业服务体验。

有需求的朋友欢迎联系鸿鑫瑞客户主任进行咨询，我们将派遣资深顾问为您全程一对一服务！客户满意度100%