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本文为hxr2019原创文章,欢迎转载! https://www.sztqbmw.com/thread-7556-1-1.html
一、固定资产购入
(一)自行安装固定资产
1、购入固定资产等工程物资
借:工程物资
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、领用工程物资
借:在建工程
贷:工程物资
3、领用原材料
借:在建工程
贷:原材料
4、计算自建工程人员工资
借:在建工程
贷:应付职工薪酬
5、完工验收
借:固定资产
贷:在建工程
(二)外包安装固定资产
1、购入固定资产等工程物资
借:在建工程
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、支付安装费
借:在建工程
贷:银行存款
3、完工验收
借:固定资产
贷:在建工程
(三)不需要安装固定资产
借:固定资产
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
二、正常使用
(一)正常计提固定资产折旧的方法有:平均年限法(直线法)、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。
借:制造费用
管理费用
销售费用
贷:累计折旧
三、固定资产后续支出
(一)日常修理
(大、中、小修理)
借:管理费用
贷:原材料
银行存款
(二)固定资产更新改造
1、先将固定资产转入在建工程
借:在建工程
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
2、安装新的部件
借:在建工程
贷:工程物资
原材料
3、计算相应人员工资
借:在建工程
贷:应付职工薪酬
4、完工验收固定资产
借:固定资产
贷:在建工程
四、固定资产退出
企业因出售、报废、损毁、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等退出固定资产。
(一)结转固定资产清理
借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
(二)支付固定资产清理费用
借:固定资产清理
贷:银行存款
(三)固定资产出售或残值收入
借:银行存款
库存现金
原材料
贷:固定资产清理
(四)结转固定资产清理
1、若固定资产清理为借方余额,即发生固定资产清理损失。
借:营业外支出
贷:固定资产清理
2、若固定资产清理为贷方余额,即发生固定资产清理利得。
借:固定资产清理
贷:营业外收入
五、固定资产清查
(一)固定资产清理盘盈
1、盘盈固定资产时
借:固定资产
贷:以前年度损益调整
2、结转为留在收益时
借:以前年度损益调整
贷:盈余公积-法定盈余公积
利润分配-未分配利润
(二)固定资产盘亏
1、盘亏固定资产时
借:待处理财产损益
累计折旧
贷:固定资产
2、报经批准转销时
借:营业外支出
贷:待处理财产损益
六、固定资产减值
借:资产减值损失
贷:固定资产减值准备
如需详细了解请咨询qq:3149888574或电话:15818592345
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