香港公司税务常见问题解答

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Q：香港公司每年需缴交什么税？

A：香港公司每年只须缴付利得税，法团首200万港元的税率为8.25%，其后利润按16.5%征税；独资或合伙业务的非法团业务，两级?得税税率分别为7.5%和15%。如公司没有盈利，则无须缴交利得税。

Q：香港公司何时年结？

A：通常习惯以每年的3月31日或12月31日作为计税基期。香港公司第一年计税基期最长为18个月。

Q：香港进出口商品是否需支付关税？

A：除了烟、酒及汽油外，一般进出口商品是不需要支付关税的。但进出口商品必须报关。

Q：香港的会计年度（评税基期）如何确定？

A：评税基期为以下期间之一：较常见为3月31日或12月31日为年结 ，也可定其它月份作为年结

Q：香港税务条例对捐款扣减有何限制？

A：捐赠给已获认可的慈善机构可获准扣除。但规定捐款的总额须不少于$100及不超过应评税利润之35%。

Q：香港公司利润可否抵销前年度亏损？

A：于某一课税年度所蒙受的亏损，可予结转并用以抵销该公司随后年度的利润。

Q：何谓暂缴利得税？

A：利得税是根据课税年度内的实际利润而征收的。由于某一年的利润要到该年度完结之后才能确定，因此税务局会在该年度完结前征收暂缴税。在下一年当有关年度的利润评定后，已缴付的暂缴税款可作支付该年度应缴付的利得税。

Q：香港公司在什么情况下可豁免缴纳利得税？

A：若企业的收入非来源于香港，且公司未有在香港设立办事处及招聘香港员工，其所赚取的利润便可获得豁免缴纳利得税。但需向香港稅務局申請離岸收入稅務豁免。

Q：我的香港公司只在银行开立账户，代收代付中国公司货款，香港公司是否需要做账、审计和报税？

A：需要，因公司成立是以盈利为目的，就算香港只扮演代收代付的角色，也需做帳、審計，通過做賬將整個代收代付的過程列式出來，然後視情況確定香港公司的實際收入。

Q：本公司只在中国境内的外资银行开立户口，并没有在香港开立户口，这样，本公司所作的业务是否不须在香港报税？

A：不是。香港法例规定，所有香港公司都有向香港税务局申报财务状况的义务，而不分其业务是否在香港发生。若企业的收入非来源于香港，可向税务局申请豁免缴税。

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