我国外贸坏账的防范与追讨策略探讨

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本文首先分析了我国外贸坏账的现状和特点；接着从六个方面分析了我国外贸坏账形成的原因；最后重点探讨了在当前金融危机背景下外贸企业如何防范和处理外贸坏账问题，介绍了当前外贸企业可以采用的防范外贸坏账的手段和工具，并对比分析了三种外贸坏账追讨方式的特点。
关键词：外贸坏账；特点；成因；防范；追讨

一、我国外贸坏账的现状和特点
　　近年来，在我国外贸持续增长的繁荣背后，一个数字令人触目惊心，即我国出口业务的坏账率高达5%以上，而世界平均水平为1%左右，发达国家如日本、美国等国家企业仅为0.25%-0.5%。早在2005年，商务部研究院信用管理部主任韩家平提供了一个估算的数据：我国约有海外应收账款1000亿美元，而且每年还会新增150亿美元左右。
　　在当前全球金融危机背景下，一些过去安全的结算方式已经变得不安全了，一些以前不可能违约的客户违约了，这已经造成了我国外贸坏账激增，估计到2011年底积累的外贸坏账将超过2000亿美元。如果不能及时有效地防范和妥善处理外贸呆坏账，必将给外贸企业造成巨额的、难以弥补的损失。
　　从行业分布来看，海外坏账在竞争比较激烈的行业发生的可能性更高，如电子、服装、轻工等。这些行业因为竞争激烈，企业为争取到订单，在签订合同确定付款方式时往往对对方要求比较宽松，由此增加了收款风险。从贸易方式来看，一般贸易出现海外坏账的风险比加工贸易要大一些。从产生的主体来看，70%的海外坏账是由国有企业产生的，其次是民营出口企业，而三资企业的海外坏账率极低。从坏账形成的地域分布来看，目前发达国家的企业、尤其是美国企业拖欠账款的比重明显上升。
　　二、我国外贸坏账的成因分析
　　1、来自进口商的信用风险
　　首先对客户的资信调查意识淡薄，缺乏科学的信用管理制度。企业资信调查不彻底，一劳永逸是出口企业的通病。出口企业忽视对企业资信进行动态管理，普遍缺乏完备的信用管理体系。据统计，中国从事进出口业务的企业中只有11%建立了自己的信用监管体系，而这11%当中又有93%是具有外资背景的跨国企业。企业缺乏足够的信息对客户进行信用分析，很难根据客户的信用状况制定相应的授信管理政策，对客户的失信行为缺乏敏感，从而造成销售管理失控，应收账款居高不下，企业经济效益下降。
　　2、在扩大出口方面存在贪大冒进心态
　　中国企业在扩大出口方面存在贪大而冒进心态，片面追求贸易量，忽视信用管理。很多企业一度以贸易量、创汇额为追求目标，不用回款率、利润率等财务指标进行考核，导致盲目追求出口额的增加，而忽视出口贸易信用风险。中国企业在国际化经营方面不遗余力、好大喜功，而国外一些企业正是看中了这此企业急于出口但经验不足的弱点，提出苛刻的贸易条件，置国内企业于不利地位，增加了出口贸易信用风险。
　　3、内部经营管理不善，缺乏科学决策及监管力度
　　据统计那些巨额的多年难以讨回的海外欠款中有70%左右是由国有企业造成的。这些年来，我国外贸企业为求出口创汇额，大量采用了赊销，虽然出口额大幅上升，但伴随而来的是大量的逾期应收账款，致使呆坏账大量上升。同时国有企业的体制风险和其管理人员的道德风险，也是造成巨额海外拖欠的原因，由于公司管理制度不完善，没有建立一套有效的激励、约束机制，个别公司业务员可以在对外业务中不受公司的控制，因而使企业的坏账风险加大；管理层在无人监管和制度约束的情况下，达成幕后交易，进而造成大量货款拖欠，导致国有资产大量流失。
　　4、在结算方式上选择不当，有时过分迁就海外进口商
　　在各种结算方式中，信用证是比较安全的结算方式，使用信用证结算，还可以取得抵押放款，提前取得资金融通，解决融资困难问题。但目前中国企业对外出口80%以上采用放账形式，欧美国家的买方付款期一般在交货后90天，有的长达120-150天，拉美地区甚至长达360天。由于付款方式选择不当而导致的钱货两空的风险，资金周转困难，或因不了解支付方式，操作中的失误和漏洞而被人钻空子，落入对方陷阱等造成损失的事件屡见不鲜。
　　当前国际市场上几乎所有的商品都成了买方市场。我国不少外贸企业一味追求贸易额，忽视贸易风险，选择何种贸易支付方式，并不考虑信用因素，而是迁就客户的要求，轻率采用对出口方具有极大风险的付款方式(如O/A、D/A)，给国外一些不法商人欺诈行骗造成可乘之机。
　　5、在赊销和托收方式出口货物时，没有配套的防范收汇风险的措施
　　为参与国际市场竞争，提高外贸企业的竞争力，我国外贸企业在出口货物时大量采用以商业信用为基础的汇付和托收作为结算方式。虽然这些结算方式促使出口额大幅上升， 但由于在签约时对外方的资信情况没有认真调查，付款方式不能保障自己的权益，以及没有严格履行合同导致纠纷等原因，带来了大量逾期应收账款。出口企业在采取汇付、托收的结算方式时，没有采取国际上通行的国际保理业务，也没有投保出口信用险来保证自身的利益。
　　6、追讨海外呆坏账的复杂环节与高成本阻碍了部分企业的追款行为
　　由于我国与海外很多国家之间目前还没有在债务追讨方面签订相互认可和制约的司法行政协议书，因此，如果中国企业在国内起诉欠款的海外企业即使胜诉，其结果也不会被其它国家的法院认可。一般说来，如果通过专业追讨公司所能追回账款的预期收益能大于为此而付出的成本，那么外贸企业才愿意寻求专业追讨公司追账。目前寻求专业追讨公司解决海外坏账问题的市场交易成本过高，特别是对于因信用风险管理漏洞而造成的“真正”海外呆坏账，要支付因追讨所产生的诉讼费、仲裁费、律师费等，有时大大超过应收货款。
　　三、外贸企业对出口坏账的防范和追讨方式探讨
　　鉴于我国外贸呆坏账存量巨大，流量也在快速增加，对我国一些外贸企业造成了重大的伤害。因此要充分重视外贸坏账的防范，如果一旦出现应收账款坏账化趋势，要采取适当的方式积极追讨。
　　1、加强客户资信调查，健全内部信用管理制度
       　造成巨额海外欠款的主要原因是中国企业对海外贸易信用管理不力。根据有关调查，我国海外欠款真正因为销售问题(即产品质量或违约)和收款问题(即买方无力偿还或破产)而形成的坏账比例，仅占2.5%左右，大部分则是由于信用问题产生。因此在目前国际金融危机背景下，建立企业内部信用管理制度，构建企业信用信息管理系统，是中国企业最大程度地防止发生赊销拖欠风险的首要选择。
　　2、发生客户拒收、拒付之后要立即做相应的财产保全
　　在国际货物买卖中，因为种种原因遭遇买方拒绝收货或拒绝付款的事情经常发生。作为出口商，在交易之前就应对合同买方是否具备必要的资质做相应的考察，规避风险。当买方以某种借口拒绝接受货物时，出口商切忌等待观望。货物在目的港存放时间一旦超过当地规定的免费堆存期，便会被收取滞港费用。
　　说服买方接受货物通常是出口商的较好选择，出口商在必要时做出适当让步以避免更大损失。如果双方不在希望继续协商解决问题,卖方可以将货物进行提存,在法律上货物提存以后等同于交货,甲方可以拿着提存的证明文件到乙方所在地的法院提起民事诉讼,要求支付货款。另一方面，出口商应尽快通过其他途径处理货物，避免损失扩大。为了尽可能减少损失，出口商一方面应积极寻找其他潜在客户接受货物，但仓促间寻找新买方接受货物将十分困难，所以同时也应提早为货物退回国内做出必要的准备。
　　总之在发生拒收时，一方面要尽可能抓住货物处置权，避免钱货双空；同时要注意收集相关拒收的证明，为下一步的索赔准备证据。
　　3、充分利用各种避险工具降低海外应收账款的风险
　　（1）适当投保出口信用保险
　　当企业以托收或赊销方式成交时可以通过投保出口信用险的方式转嫁信用风险。我国出口信用保险涵盖了买方无力偿还债务或破产、买方拒收货物并拒付货款和买方拖欠货款等商业风险，还包括出口企业更难抵御的政治风险，如汇兑风险、贸易管制、征收或没收财产、颁布延期付款令、战争、内乱、巨大自然灾害导致的损失等。凡是购买出口信用保险的企业，如果遇到买方违约或者进口国政府的某种不公平待遇，都可以在承保范围内有效地锁定应收外汇账款的风险。
　　我国出口信用保险费率大约为0．8％至1％，在当前外贸风险增加的情况下，投保出口信用保险是目前我国企业防范出口信用风险的一种常规和易得的手段。
　　（2）开展国际保理业务
　　保理业务即保付代理业务的简称，是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的新兴综合性金融服务。出口商与出口保理商(国内商业银行)签订保理合同后，出口保理商寻找合适的进口保理商(进口商所在地银行或保理公司)，由进口保理商提供进口商的信用风险担保、应收账款追收服务。此外，出口保理商还可以为出口企业提供不超过信用额度80%的融资。
　　在国内中行和交行较早在我国开展了保理业务，2008年中行的出口双保理业务量居全球第一。当前出口商采用国际保理业务也是一种现实可行的规避风险的做法。
　　（3）在货款结算中结合使用银行保函或备用信用证或保兑信用证
　　在国际贸易结算中，银行保函和备用信用证是可以增加收款安全性的常见工具。例如出口中使用后T/T结算时，要求进口商开立银行保函或开立备用信用证，那么在进口商到期不付款或无能力付款的时候，出口商可以取得相关拒付证明，要求负有担保责任的开证行负责付款。
　　此外在信用证结算方式下，由于受金融危机冲击，出现不少开证行倒闭的情况，使得信用证结算也不再安全。这种情况下出口商除了对开证行的实力资信要求要有所提高之外，最好要求进口商开立信用证的时候再找一家有实力的银行作保兑行，这样便可以由两家银行为付款做担保，而两家银行同时倒闭的概率就小多了。
　　（4）使用福费廷业务
　　所谓福费廷是指远期信用证项下的票据买断业务，是指某些银行无追索权地买入因商品、服务或资产交易产生的未到期债权，提供融资，帮助企业规避远期收款可能产生的买方信用、利率、汇率等风险。出口企业在远期信用证项下提交单据并获开证行承兑后，即可向国内银行申请经办福费廷业务。一旦国内银行接受福费廷业务，出口企业即时获得货款，并将收汇风险全部转嫁给经办银行。
　　国内某些银行正在尝试开展该项业务。据报道2009年4月10日中国银行上海市分行为企业成功叙做国际金融公司（IFC）担保项下的福费廷业务，解决企业“走出去”过程中的融资、担保困境，帮助企业拓展新兴市场。
　　（5）采用债权担保
　　为了减少出口贸易信用风险，企业可以采用债权担保的手段转移风险。债权担保是债务人委托保证人为债权人提供信用担保的风险转移方式。债权担保能够保证债务履行，可以降低出口贸易信用风险，一旦债务人违约，债权人可以根据合同规定向担保人索偿，或通过抵押物、质押物、留置物受偿，从而减少和转移信用风险，保证出口贸易的持续增长，促进资金流转。
　　4、建立应收账款管理和追收机制，树立积极的追款态度
　　据美国商法联盟商账追收部各会员的综合经验调查数据显示，当逾期时间为1个月时，追账成功率为93.8%，当逾期半年时，成功率急降到57.8%，而当逾期2年左右时，成功率只能达到13.5%。海外欠款一旦发生以后，国内的出口企业就要马上采取各种有效措施，最大限度地增加应收账款的回收，降低信用风险。
　　当前一般能够采取的追收方式主要有如下三种:
　　（1）自己组织力量追收
　　目前，出口公司多由业务部门或财务部门负责追讨，有些公司则成立“债务清算小组”、“清理欠款办公室”等专门机构处理欠款事宜。这种方式的优点是能够很好地维护和客户之间的关系，而且不用专门派人出国追讨，所花费用较少等。其缺点是追收人员属非专业人员，效果和效率难以保证，有时一拖再拖，错过了最佳追讨时机。有关资料显示，目前中国逾期未收境外欠款中，拖欠3年以上的占10%，1年至3年的占30%，半年至1年的占25%，半年以内的占35%。据美国商法联盟调查数据显示，当逾期时间为1个月时，追债成功率为93.8%，当逾期半年时，追债成功率急降到57.8%，而当逾期两年左右时，追债成功率只能达到13.5%，因此抓紧时间追债非常重要。
      （2）委托专业追账公司追讨
　　出口企业发生海外账款欠款后，由于企业不熟悉进口地的法律制度、惯例和程序，由企业提供原始证据、材料，委托国外商账管理机构追讨，专业的商账管理机构一般具有资信调查的能力和强大的追收网络，前期能够对企业的欠款做科学分析，并且向企业提供可行性的债务追收方案，他们处理国际商务欠款追收的效果好、效率高，追讨手段灵活。一般事先不收费，追回后再按欠款的一定比例收取佣金费用，成本较高。
　　（3）通过法律途径追讨
　　通过法律诉讼或国际仲裁收回欠款是一种重要的追讨手段。相对诉讼而言，仲裁具有程序简便、结案较快、费用开支少、给予当事人充分的自主权等特点。
　　这三种追讨欠款方式的特点见下表：
　　方式 自行追讨 法律追讨 委托代理机构追讨
　　1.效率 中等，因负责追帐人员大部分是公司职员，成功与否，对个人影响不大。缺乏法律、计谋等手段 较低，因法律已订有一定的方法、程序，不能改变。法官一般同时为双方着想，公平和效率不能两全兼顾。 较高，因收帐员的收入与欠账之回收率是成正比，成功率越大，收入越多。收帐员群体有着丰富的法律、计谋等手段运用。
　　2.与客户的关系 最好，因债权人最熟悉债务人的需要。但此点也是造成欠债的因素。 最差，最冲突性的方法不可逆转。一般会反目成仇。 中等，较灵活，可因债权人的要求改变和支配。
　　3.时间 不确定，如能在发生时马上追讨，是最好的，但如果因担心与债务人的关系，一拖再拖，可能变成最差。 最差，例如，在香港，通常都要一年半以上。费时费力，一般人承受不起。 最好，当收到案件后，马上处理。委托人省时省力。
　　4.费用 如能马上收回，费用是最少的，但如计算成本边际利润，商誉等费用就很高。 最差，法律费用很高，而且随着时间而增加，没有确定数目。隐性支出与利益损失均较大。 中等，于接案时，已订好费用。不成功，不用付佣金
　　5.保障 有限，受自力救济的有限性制约。 最好。但受诉讼时效和申请执行时效的限制。 较好。委托正常的追债公司一般有很大的成功率
　　6.其他 企业往往缺少有经验的追帐人员。受对方知彼知己的制造障碍与拖延. 法律是根据文件及程序，在举证不能的情况下，就会败诉，就会增加损失；如胜诉，法庭只是确认了债权。还得申请执行。 追账机构对当地的法律及商业习惯都很熟悉。把委托的债权当作自己的事尽全力做好。
　　总之，欧美金融危机带来的冲击已经充分显露，我国外贸企业迫切需要采取有效的防范措施，遏制坏账快速增加的局面。

加强客户资信调查，健全内部信用管理制度

费时费力，一般人承受不起。 最好，当收到案件后，马上处理。委托人省时省力。